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主營業(yè)務核算 1、商品購進時,，由采購人員根據購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單）,，商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人,、采購人,、微機錄入人、主管會計簽字,，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致,，出納根據手續(xù)完備的原始單據予以付款并填制記賬憑證，會計分錄： 借：庫存商品（驗收單售價合計） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款,、應付賬款） 商品進銷差價（驗收單進銷差價合計） 2,、商品銷售時，根據每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對,，會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款,、應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表） 對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項,。 3,、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字,。 進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額X100% 上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額 本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入*進銷差價率 根據進銷差價計算單作會計分錄： 借：庫存商品進銷差價 貸：主營業(yè)務成本 4,、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單（小規(guī)模納稅人） 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入*稅率 會計分錄： 借：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費—應交增值稅 其他稅費計算及會計分錄： 城市維護建設稅=本期增值稅*稅率 教育費附加=本期增值稅*稅率 地方教育費=本期增值稅*稅率 借：稅金及附加——城市維護建設稅 稅金及附加——教育費附加 稅金及附加——地方教育費 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費 5、月末按售價結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6,、月末結轉銷售收入 借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入） 貸：本年利潤 7,、月末結轉成本及稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本） 稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加,、地方教育費） 其他業(yè)務核算 1,、對于房產出租收入,、其他收入,，根據簽定的協(xié)議按權責發(fā)生制按月入帳 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款,、預收帳款） 貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）——房產出租收入 其他業(yè)務收入——出售包裝物收入 其他業(yè)務收入——入場費收入 2、稅金計算及會計分錄： 增值稅=其他業(yè)務收入*稅率 房產稅=其他業(yè)務收入*稅率 3,、會計分錄 借：稅金及附加——城市維護建設稅 稅金及附加——教育費附加 稅金及附加——地方教育費 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費 月末結轉利潤 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務支出 管理費用 盤點 超市應堅持定期盤點制,，根據盤點結果生成盤點單，并將盤點單上報公司,，盤點單要有理貨員,、店長、微機錄入人,、會計,、監(jiān)點人簽字。 五各種主要財務指標計算 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100% 資產周轉率=銷售總額/資產平均總額 資產周轉次數=計算期天數/資產周轉率 流動比率=流動資產/流動負債 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100% 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100% |
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